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驳关于全免工薪阶层个人所得税的提议  

2018-07-07 16:49:23|  分类: 经济 |  标签: |举报 |字号 订阅

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近段时间关于个人所得税法修改的议题受到广泛关注,各方提出了很多建议,尤其集中在提高综合所得的费用扣除标准(俗称“起征点”)上。可以看到常有专家、人大代表、名人提出一些惊人的意见,比如几年前就有人提议将工资薪金所得的“起征点”提高到一万元,现在又有类似意见爆出,更有甚者,某知名人士提出干脆全部免除征收工薪阶层个人所得税。这些论调反映出社会上对税收、个人所得税、财政状况存在误解和不了解,提出的意见比较片面,值得关注,一些错误的认识应当纠正。

第一,税收的首要功能是取得财政收入,调节收入分配只是次要功能。上述论调过多地强调了调节的功能,以为征收个人所得税只是为了调节高低收入人群之间的差距。随着收入水平提高,越来越多的人成为个人所得税的纳税群体,这其实是国家兴旺发达的表现,不应把纳税看成对富人的一种惩罚,更不应把富人的收入看成非法收入。社会上仇富心理比较严重,似乎亿万富翁的收入都来路不明或者不劳而获,巴不得全部没收分给穷人才解恨。我们不否认有些富豪的收入有剥削成分,有些可能涉及违法,但只能依法处理,不能怀疑或一概而论。

第二,工薪阶层并不等同于困难群体。在一些人眼里,似乎工薪阶层就是穷人,是应该受到照顾的群体,不是政府征税的对象。事实上,工薪阶层人数众多,有固定工资领的人总体上算不上穷人,尽管工资收入水平有高有低,但总体收入水平不断提高,不管在哪个国家,他们都是个人所得税的纳税主体,特别是在数量上,没有哪个国家会完全免除这一群体的纳税义务。如果免除全体工薪阶层的所得税义务,不仅影响国家财政收入,而且不利于增强广大居民的纳税意识,不利于培养大家的社会责任感。

第三,个人所得税并非富人税。随着经济发展,居民收入不断提高,工薪阶层逐步成长为中产阶级,也是社会的中坚力量,是纳税人中的重要群体。从发达国家的经验看,国家税收中来自于流转税等间接税的比重会逐步下降,而来自于所得税等直接税的比重会逐步上升。我们要想获得更多更好的公共服务,又不想承担更多的税收义务,仅指望少数巨富人群缴税,是不现实的。个人所得税本质上并不是富豪税,改革的目标不是降低广大纳税人的税收负担,而是更好地促进公平,提高全体社会成员的幸福感。

第四,个人所得税并非无足轻重、可有可无。2017年全国个人所得税收入总计为11966亿元,在17个税种中居于第三大税种,仅次于增值税、企业所得税,占全国税收收入的比重为8.3%。当前我国财政资金并不宽裕,收支矛盾仍然突出,2017年全国财政收入(一般公共预算收入口径,不包括政府性基金、国有资本经营预算、社会保险基金预算收入)172567亿元,中央财政赤字15500亿元,年末国债余额为134770.15亿元,地方政府债务余额合计165099.8亿元,中央和地方政府合计债务余额为29.99万亿元。在近几年经济增长速度下滑、大幅减税的情况下,财政收入增长也大幅下降,但支出需求很大,增长较快,赤字、债务压力较大。任何改革必须权衡利弊、瞻前顾后,既促进消费和生产,又要顾及财政平衡,不能一味蛮干。单纯站在纳税人角度考虑问题是不妥当的,如果国家税收收入大幅下降,财政实力受到影响,那么,大家享受到的公共服务必然受到影响。

第五,个人所得税改革并非只是提高“起征点”一个方面。真正影响大的其实是税率的调整、附加扣除项目的设置。这次法律修改更大的进步是调整了税率结构,大大降低了月收入为一万元左右的群体的税率水平,以前适用20%的情况今后极少遇到了,而是降到3%10%的低税率水平。更重要的是,这次改革顺应广大群众的呼声,明确了几项社会最为关切的附加扣除项目,将使相应群体的税前扣除金额大大提高,尽管子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出的具体扣除数额和标准有待明确,但可以说不少人的每月税前扣除金额将超过一万元,每年扣除金额将超过十二万元,广大工薪阶层将是受惠最多的群体。

第六,减税扩大消费的效果值得商榷。有人说,如果更大幅度地提高“起征点”,将使大家有更多的钱用于消费,也能推动经济更大发展,然后带来更多的财政收入。其实,这只是一种理论假设,要知道,税后收入增加了,大家既可能用于消费,也可能用于储蓄、投资,比如,用于理财产品投资、股票和债券投资、房地产投资,甚至可能用于买彩票、赌博等,究竟储蓄率有多少、投资率有多少、消费率又有多少,涉及多方面因素,需要根据以往的数据和未来的预期进行研究,不能简单地认为减税一定能促进消费。

财税部门、权威媒体应当利用这样一个好时机加强税收宣传,广泛地开展科普活动,让大家更深入地了解个人所得税法及税收原理,更好地凝聚人心,增强团结,促进社会和谐。

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